Declaración del Impuesto a la Renta Personas Naturales
Declaración del Impuesto a la Renta 2025 (Personas Naturales). Si tienes alguna inquietud recuerda contactarnos a través de nuestras redes sociales, o regístrate y déjanos un comentario en esta página para poder ayudarte. También puedes participar en el WhatsApp Ecuador.
En Ecuador, en 2026 usted declara el Impuesto a la Renta del ejercicio fiscal 2025. Esta guía está enfocada en personas naturales y le explica: quiénes están obligados, fechas de vencimiento, qué información preparar y cómo declarar en SRI en Línea.
1) ¿Quiénes deben declarar el Impuesto a la Renta del ejercicio 2025 en 2026?
El SRI señala que deben declarar todas las personas naturales que, durante 2025, obtuvieron ingresos superiores a USD 12.081, incluso si al final su declaración no arroja impuesto a pagar. Para este umbral se consideran todos los ingresos, incluidos los exentos.
Casos típicos
- Profesionales independientes y personas con actividades económicas (incluye ingresos del exterior, según el SRI).
- Personas con ingresos por arriendos, transporte, alojamiento temporal, creación de contenido digital (influencers), rendimientos financieros y dividendos, entre otros.
- Relación de dependencia: aunque el Formulario 107 puede servir como declaración, hay casos en los que usted sí debe presentar la anual, por ejemplo:
- más de un empleador,
- reliquidación por gastos personales (proyección vs real),
- utilidades de otro empleador,
- actividad económica adicional,
- rendimientos financieros o dividendos.
2) Fechas de vencimiento: declaración en marzo 2026 (Régimen General)
La norma establece que la declaración anual de personas naturales se presenta en marzo, según el noveno dígito del RUC/cédula/pasaporte, con vencimientos del 10 al 28.
Tabla de vencimientos (marzo – regla general por día del mes)
- 1 → 10 de marzo
- 2 → 12 de marzo
- 3 → 14 de marzo
- 4 → 16 de marzo
- 5 → 18 de marzo
- 6 → 20 de marzo
- 7 → 22 de marzo
- 8 → 24 de marzo
- 9 → 26 de marzo
- 0 → 28 de marzo
Importante: si su vencimiento cae en feriado o fin de semana, se traslada al siguiente día hábil (considerando la regla especial cuando el traslado lo llevaría al mes siguiente).
3) Checklist rápido: qué tener listo antes de declarar
Antes de entrar al SRI en Línea, tenga esto a la mano:
- Ingresos 2025: sueldos, servicios profesionales, arriendos, rendimientos financieros, dividendos, etc.
- Retenciones en la fuente (si aplica) y soportes que respalden los valores.
- Gastos personales y cargas familiares: si usted va a usar la rebaja por gastos personales, asegúrese de tener correctamente registradas cargas familiares y la información asociada, porque esto impacta la liquidación.
4) Paso a paso para declarar en SRI en Línea (en 2026, ejercicio fiscal 2025)
- Ingrese a SRI en Línea con su usuario y clave.
- Vaya a Declaraciones y seleccione la declaración anual de Impuesto a la Renta correspondiente a 2025.
- Complete la información: ingresos, costos/gastos/deducciones (según corresponda), retenciones/créditos tributarios.
- Revise el resumen, valide valores y confirme.
- Si hay impuesto a pagar, seleccione la forma de pago disponible y finalice el envío.
- Descargue y archive el comprobante de presentación/pago.
Recomendación de control: si usted maneja su contabilidad en Odoo, asegúrese de que los ingresos del año y las retenciones estén conciliados antes de declarar, para reducir inconsistencias entre su información interna y lo que se reporta al SRI.
5) Tabla oficial del Impuesto a la Renta para ejercicio 2025 (aplica para declarar en 2026)
Para el ejercicio fiscal 2025, la tabla oficial de personas naturales (incluye base exenta USD 12.081) consta en la Resolución NAC-DGERCGC24-00000041.
Tabla del Impuesto a la Renta – Personas naturales y sucesiones indivisas (Ejercicio fiscal 2025)
| Fracción básica desde (USD) | Fracción básica hasta (USD) | Impuesto a la fracción básica (USD) | % sobre excedente de la fracción básica |
|---|---|---|---|
| 0,00 | 12.081,00 | 0,00 | 0% |
| 12.081,00 | 15.387,00 | 0,00 | 5% |
| 15.387,00 | 19.978,00 | 165,00 | 10% |
| 19.978,00 | 26.422,00 | 624,00 | 12% |
| 26.422,00 | 34.770,00 | 1.398,00 | 15% |
| 34.770,00 | 46.089,00 | 2.650,00 | 20% |
| 46.089,00 | 61.359,00 | 4.914,00 | 25% |
| 61.359,00 | 81.817,00 | 8.731,00 | 30% |
| 81.817,00 | 108.810,00 | 14.869,00 | 35% |
| 108.810,00 | En adelante | 24.316,00 | 37% |
Nota: esta tabla corresponde a la Resolución NAC-DGERCGC24-00000041 (tabla IR personas naturales – período fiscal 2025).
6) Si usted es RIMPE (aclaración breve, sin confundir el artículo principal)
Si su RUC está en RIMPE, las fechas y reglas cambian:
- RIMPE Negocio Popular: declara IR anual en mayo (10–28 según 9.º dígito). Además, desde 2024 en adelante el impuesto no es “siempre USD 60”: existe tabla progresiva (0 a 60 USD) según ingresos.
- RIMPE Emprendedor (persona natural): IR anual en mayo (10–28).
- RIMPE Emprendedor (sociedad): IR anual en abril (10–28).
7) Consecuencias de declarar tarde o con errores
Si usted presenta su declaración fuera de plazo, deberá pagar intereses y multas conforme la normativa aplicable; el marco reglamentario establece reglas generales para el cómputo de recargos y el SRI publica información operativa relacionada.
8) Preguntas frecuentes (FAQ) sugeridas para mejorar SEO
¿En qué mes se declara el Impuesto a la Renta en 2026?
- Para personas naturales régimen general, usualmente en marzo (según 9.º dígito).
¿Qué año se declara en 2026?
- En 2026 se declara el ejercicio fiscal 2025.
¿Desde qué monto debo declarar en 2026 por ingresos de 2025?
- El SRI indica USD 12.081 (incluye ingresos exentos en el cómputo del umbral).
Si soy RIMPE, ¿declaro en marzo?
- No necesariamente: el SRI define calendarios distintos (por ejemplo, RIMPE personas naturales suele ser mayo y sociedades abril).
