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Calendario Tributario

El calendario tributario 2025 trae consigo novedades que todo contribuyente debe conocer. Este artículo cubre todas las obligaciones fiscales, cambios en las normativas y plazos establecidos para personas naturales y empresas. Entender y cumplir con estas disposiciones es vital para evitar sanciones y maximizar beneficios fiscales.

¿Por Qué es Importante el Calendario Tributario 2025?

Cumplir con las obligaciones tributarias no solo previene multas, sino que también contribuye a mantener una buena salud financiera, facilita operaciones comerciales y asegura el cumplimiento normativo. En el caso de Ecuador, las fechas de vencimiento están alineadas al noveno dígito del RUC o cédula, lo que requiere una planificación adecuada.

Principales Cambios en el Calendario Tributario 2025

1. Impuesto a la Venta de Vehículos Usados

• Actualización: Se mantiene la tarifa del 1% mientras la Corte Constitucional evalúa la Ley Antipillos, que proponía tasas desde 0.75% hasta el 4,25%.
• Impacto: Este impuesto afecta tanto a personas naturales como jurídicas que vendan vehículos usados.

2. Contribución Temporal de Seguridad (CTS)

• Última cuota: Este año se paga por última vez la CTS del 3,25% sobre las utilidades del ejercicio 2022.
• Fecha límite: Marzo de 2025.

3. Impuesto a la Salida de Divisas (ISD)

• Materias primas: Tarifa 0% hasta marzo; desde abril, se establece en 2,5%.
• Personas naturales: Se mantiene la tarifa del 5% para consumos en el exterior, con un monto exento de USD 5.188,26 anuales.

4. IVA

• Tarifa: Continúa en el 15%.
• Declaración mensual: Debe realizarse según el noveno dígito del RUC.

Obligaciones Tributarias Detalladas

Anexo PVP

• Periodicidad: Anual.
• Vencimiento: Enero.
• ¿A quién aplica?: Fabricantes e importadores.
• Base legal: Resolución NAC-DGERCGC14-00200.
• Descripción: Reporta precios de venta al público de productos gravados con IVA.

Anexo de Relación de Dependencia (RDEP)

• Periodicidad: Anual.
• Vencimiento: Enero o febrero.
• ¿A quién aplica?: Empleadores con trabajadores bajo relación de dependencia.
• Base legal: Resolución Nro. NAC-DGERCGC24-00000002.
• Descripción: Registra ingresos y retenciones realizados a empleados.

Proyección y Anexo de Gastos Personales

• Proyección de gastos:
  • Plazo: Hasta febrero.
  • Beneficio: Permite ajustar retenciones de impuestos en relación de dependencia.
• Anexo de gastos:
  • Plazo: Según el noveno dígito de la cédula.
  • Requisito: Obligatorio para ingresos mayores a USD 1.006,7 mensuales.

Anticipo Voluntario de Impuesto a la Renta

• Periodicidad: Anual.
• Fecha límite: Hasta el 31 de enero.
• ¿A quién aplica?: Personas naturales y jurídicas que deseen realizar aportes anticipados.
• Base legal: Artículo 77 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.

Declaraciones Mensuales

1. Impuesto al Valor Agregado (IVA):
   • Plazo: Décimo día hábil de cada mes.
   • ¿A quién aplica?: Todos los contribuyentes registrados.
2. Retenciones en la Fuente:
   • Plazo: Décimo día hábil de cada mes.
   • ¿A quién aplica?: Empresas y empleadores responsables de retenciones.

Consecuencias del Incumplimiento

El incumplimiento de las obligaciones tributarias puede derivar en:

• Multas: Desde el 1% hasta el 100% del impuesto no declarado.
• Intereses: Diarios sobre el monto adeudado.
• Bloqueos legales: Restricciones para realizar trámites ante el SRI.
• Impacto reputacional: Dificultades para obtener financiamiento o realizar negocios.

Consejos para un Cumplimiento Eficiente

1. Organiza tus documentos: Guarda comprobantes y soportes electrónicos de gastos.
2. Consulta las fechas en el portal del SRI: Asegúrate de cumplir según tu noveno dígito.
3. Automatiza tus procesos: Usa herramientas tecnológicas para gestionar declaraciones.
4. Busca asesoría profesional: Evita errores y optimiza tus impuestos.