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En este artículo, vamos a hablar sobre la tabla de impuesto a la renta 2023 para personas naturales en Ecuador. El Servicio de Rentas Internas publicó oficialmente la nueva tabla de impuestos que se debe aplicar a partir del 1 de enero de 2023.

Es importante comprender quiénes deben pagar el impuesto a la renta y cómo se calcula. También proporcionaremos fechas clave para la declaración del impuesto. ¡Comencemos!

El impuesto a la renta es un tributo que deben pagar las personas naturales y sociedades que hayan realizado una actividad económica y estén registradas en su RUC en el régimen RIMPE – Emprendedor. Para el año 2023, se ha actualizado la tabla de impuesto a la renta, la cual establece los porcentajes a aplicar según los ingresos obtenidos.

Índice

1. ¿Quiénes deben pagar el Impuesto a la Renta?
2. Tabla de Impuesto a la Renta 2023
3. ¿Cómo se calcula el Impuesto a la Renta 2023 Ecuador?
4. Fechas para declarar el impuesto a la renta 2023
5. Preguntas frecuentes

1. ¿Quiénes deben pagar el Impuesto a la Renta?

Las personas naturales y sociedades que en el año 2022 hayan realizado una actividad económica y estén registradas en su RUC en el régimen RIMPE – Emprendedor deben pagar el impuesto a la renta si sus ingresos anuales superan los $20.000 y hasta $300.000.

Existen tres categorías para el pago anual del impuesto a la renta:

• RIMPE Negocios Populares
• RIMPE Emprendedores
• Régimen general

2. Tabla de Impuesto a la Renta 2023

El impuesto a la renta 2023 se aplica sobre los ingresos obtenidos por las personas naturales desde el 1 de enero del 2022 al 31 de diciembre del 2022. A continuación, se muestra la tabla actualizada:

3. ¿Cómo se calcula el Impuesto a la Renta 2023 Ecuador?

Para calcular el impuesto a la renta, es necesario determinar la base imponible, que se obtiene restando los gastos deducibles y la fracción básica de la tabla de impuesto a la renta a los ingresos totales.

Ejemplo de cálculo del impuesto a la renta para personas naturales

Tomemos como ejemplo una persona con los siguientes ingresos y gastos:

Ingresos:

• Sueldos y salarios en dependencia laboral: $24.000
• Ingresos por 15% de participación laboral (utilidades): $500
• Total de ingresos: $24.500

Gastos personales:

• Alimentación (Límite: $3.643,90): $3.600
• Vivienda (Límite: $3.643,90): $3.662,64
• Educación, arte, cultura (Límite: $3.643,90): $1.620
• Vestimenta (Límite: $3.643,90): $840,08
• Salud (Límite: $14.575,60): $500
• Total de gastos personales (Límite: $14.575,60): $10.222,72

Deducciones:

• Deducción IESS: 9.45%: $2.315,25

Luego de restar los gastos personales y las deducciones a los ingresos totales, se obtiene la base imponible ($11.962,03). A partir de esta base imponible, se calcula el impuesto a la renta según la tabla proporcionada.

En este ejemplo, la persona estaría sujeta a un impuesto de $12,00.

4. Fechas para declarar el impuesto a la renta

Los plazos para la declaración del impuesto a la renta de personas naturales para el año 2023 se establecen según el noveno dígito de la cédula de identidad, pasaporte o RUC. A continuación, se detallan las fechas correspondientes:

• Si el noveno dígito es 1: hasta el 10 de marzo.
• Si el noveno dígito es 2: hasta el 12 de marzo.
• Si el noveno dígito es 3: hasta el 14 de marzo.
• Si el noveno dígito es 4: hasta el 16 de marzo.
• Si el noveno dígito es 5: hasta el 18 de marzo.
• Si el noveno dígito es 6: hasta el 20 de marzo.
• Si el noveno dígito es 7: hasta el 22 de marzo.
• Si el noveno dígito es 8: hasta el 24 de marzo.
• Si el noveno dígito es 9: hasta el 26 de marzo.
• Si el noveno dígito es 0: hasta el 28 de marzo.

En resumen, a partir del 1 de enero de 2023, las personas naturales cuyos ingresos superen los $11.722 al año o $977 al mes estarán sujetas al pago del impuesto a la renta. Es importante conocer las fechas límite para la declaración y asegurarse de cumplir con las obligaciones tributarias correspondientes.

5. Preguntas frecuentes