La declaración del Impuesto a la Renta es una obligación tributaria fundamental para todas las personas naturales en Ecuador que cumplen con los requisitos establecidos por el Servicio de Rentas Internas (SRI). Este proceso, que debe realizarse anualmente, garantiza el cumplimiento fiscal y evita sanciones. En este artículo, te explicamos todo lo que necesitas saber para presentar tu declaración correctamente.

¿Quiénes deben declarar el Impuesto a la Renta?

Todas las personas naturales que superen los ingresos exentos establecidos por el SRI deben presentar su declaración de Impuesto a la Renta. Esto incluye:

• Empleados en relación de dependencia cuyos ingresos anuales superen el límite exento.
• Profesionales independientes.
• Comerciantes y emprendedores.
• Personas con ingresos adicionales por alquileres, inversiones u otras actividades económicas.
• Contribuyentes bajo el Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE).

Plazos para la declaración

El SRI establece plazos específicos para la presentación de la declaración de personas naturales según el noveno dígito de la cédula o RUC. A continuación, se presenta el calendario de vencimientos para la declaración del Impuesto a la Renta 2025:

Para los contribuyentes del Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE), el calendario de vencimientos es el siguiente:

Es recomendable revisar el portal oficial del SRI para confirmar cualquier actualización en las fechas establecidas. Generalmente, estos plazos se encuentran entre marzo y abril de cada año. Es recomendable consultar el calendario oficial del SRI para evitar retrasos.

Paso a paso para realizar la declaración en línea

Para realizar tu declaración del Impuesto a la Renta de manera sencilla, sigue estos pasos:

1. Ingresa a SRI en Línea: Accede al portal www.sri.gob.ec con tu usuario y contraseña.
2. Selecciona “Elaboración y envío de declaraciones”: En el menú de “Declaraciones”, elige el formulario correspondiente.
3. Completa los datos solicitados: Registra tus ingresos, gastos deducibles y retenciones aplicadas.
4. Revisa el resumen de la declaración: Asegúrate de que los valores ingresados sean correctos.
5. Selecciona el medio de pago: Si tienes impuesto a pagar, elige entre pago en línea, depósito bancario o pago diferido.
6. Envía tu declaración y descarga el comprobante: Guarda una copia del formulario enviado y el comprobante de pago.

Declaración para contribuyentes bajo el RIMPE

El Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE) se aplica a pequeños negocios con ingresos anuales menores a USD 300.000 y a los Negocios Populares cuyos ingresos no superan los USD 20.000 anuales.

• Negocios Populares: Son aquellos con ingresos anuales de hasta USD 20.000, sujetos a una cuota fija de USD 60 anuales y exentos de retenciones en la fuente y facturación con IVA.
• Emprendedores: Son contribuyentes con ingresos entre USD 20.001 y USD 300.000 anuales, quienes deben pagar un impuesto sobre la renta calculado con base en una tabla progresiva establecida por el SRI.

Pasos para declarar bajo el RIMPE:

1. Accede a SRI en Línea y elige la opción de declaración del Impuesto a la Renta.
2. Verifica tu categoría: Si eres Negocio Popular y no superaste los USD 20.000 anuales, solo pagarás la cuota fija de USD 60.
3. Llena el formulario con tus ingresos: Si eres emprendedor, reporta tus ingresos anuales y el sistema calculará tu impuesto.
4. Confirma el monto a pagar y selecciona tu medio de pago.
5. Envía la declaración y guarda el comprobante.

Es importante recordar que los contribuyentes RIMPE no pueden emitir facturas con IVA ni realizar retenciones en la fuente.

Deducciones permitidas y beneficios tributarios

El SRI permite deducir ciertos gastos personales a las personas naturales para reducir la base imponible del impuesto. Por ejemplo, si una persona tuvo ingresos anuales de USD 30.000 y gastó USD 3.000 en educación, USD 2.500 en salud y USD 1.500 en vivienda, estos gastos deducibles reducirían su base imponible a USD 23.000, lo que disminuiría el monto del impuesto a pagar. Entre las principales deducciones permitidas se incluyen:

• Salud: Gastos médicos y medicinas.
• Educación: Matrículas y pensiones.
• Vivienda: Intereses hipotecarios y arriendo.
• Alimentación: Compras de alimentos esenciales.

Es importante conservar las facturas y documentos de respaldo de estos gastos para justificar las deducciones en caso de fiscalización.

Consecuencias de no declarar o presentar información incorrecta

No presentar la declaración o hacerlo con información incorrecta puede acarrear sanciones, entre ellas:

• Multas e intereses por declaración tardía. Por ejemplo, si la declaración se presenta fuera del plazo establecido, el SRI puede imponer una multa de hasta el 3% del impuesto causado por cada mes de retraso, con un mínimo de USD 30. Además, en caso de errores en la información reportada, el contribuyente podría enfrentar una sanción del 5% del valor no declarado correctamente, lo que puede generar costos adicionales y posibles auditorías por parte del SRI.
• Ajustes fiscales y auditorías del SRI.
• Bloqueo de trámites financieros y comerciales.
• Multas e intereses por declaración tardía.
• Ajustes fiscales y auditorías del SRI.
• Bloqueo de trámites financieros y comerciales.

Para evitar estos problemas, es recomendable realizar la declaración con anticipación y verificar que todos los datos sean correctos.

Cambios recientes en la normativa tributaria

El SRI actualiza periódicamente las normativas fiscales. Para el año 2025, algunos de los cambios recientes incluyen:

• Ajustes en las tarifas y tramos impositivos.
• Modificaciones en los límites de deducciones.
• Nuevas regulaciones para contribuyentes en el Régimen Simplificado (RIMPE).

Consultar la página oficial del SRI (www.sri.gob.ec) o un asesor tributario te ayudará a mantenerte actualizado y evitar errores en tu declaración. Puedes acceder directamente a las actualizaciones normativas en el siguiente enlace: Actualizaciones SRI.