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Incentivos Tributarios en Ecuador

¿Sabía que más del 60% de las empresas en Ecuador pueden acceder a que fomentan la inversión y el crecimiento? Descubra cómo estos incentivos tributarios pueden ayudar a su negocio. Muchas empresas pueden reducir costos, mejorar su competitividad y expandir sus operaciones mediante la correcta aplicación de los incentivos tributarios vigentes en 2024. En este artículo, le explicamos los principales incentivos tributarios disponibles y cómo puede aprovecharlos.

1. Exoneración del Impuesto a la Renta para Nuevas Inversiones Productivas

Las nuevas inversiones productivas pueden beneficiarse de la exoneración del Impuesto a la Renta (IR) y su anticipo durante un período determinado. Este beneficio depende del sector y la ubicación geográfica:

• Industrias básicas: Exoneración hasta 15 años.
• Otros sectores estratégicos: Exoneraciones de 8 a 12 años.
• Zonas de menor desarrollo económico: Beneficios fiscales adicionales para fomentar la inversión en regiones con menor infraestructura y oportunidades.

2. Beneficios para Microempresas

Para apoyar a los pequeños negocios, el SRI ofrece exoneraciones en el pago del IR durante los primeros tres años de actividad. Las condiciones incluyen:

• Generar empleo neto.
• Crear valor agregado en la economía.
• Expansión del rango de ingresos de USD 100,000 a USD 300,000.
• Estar formalmente registrada y cumplir con las normativas laborales.

3. Incentivos para el Sector Turístico

Para potenciar el turismo, se han establecido incentivos tributarios específicos:

• Tarifa 0% de IVA para servicios de alojamiento a turistas extranjeros, siempre que el establecimiento esté registrado y cuente con la Licencia Única Anual de Funcionamiento (LUAF).
• Reducción del IVA del 12% al 8% en servicios turísticos en feriados y fines de semana específicos.
• Exoneraciones en impuestos municipales para la construcción de infraestructura turística en zonas de interés.

4. Beneficios para Organizaciones de la Economía Popular y Solidaria (EPS)

Las empresas que adquieran bienes o servicios de organizaciones de la EPS pueden obtener una deducción adicional de hasta el 10% sobre los gastos efectuados gracias a los incentivos tributarios establecidos para este sector.

5. Zonas Especiales de Desarrollo Económico (ZEDE)

Las ZEDE ofrecen incentivos tributarios para atraer inversiones extranjeras y fomentar la producción local. Las empresas establecidas en estas zonas pueden acceder a:

• Exención del pago de aranceles.
• Transferencias e importaciones con tarifa 0% de IVA.
• Rebaja adicional de cinco puntos porcentuales en la tarifa del IR.

6. Otros Beneficios Tributarios

Incentivos para la contratación de jóvenes

Los empleadores que incrementen el número de plazas de trabajo mediante la contratación de personas jóvenes entre 18 y 29 años pueden acceder a una deducción adicional del 50% en el cálculo de su base imponible del Impuesto a la Renta. Este porcentaje aumenta al 75% si los empleados son graduados de universidades públicas, institutos técnicos o bachilleres de colegios fiscales.

Además, los empleadores en los sectores de construcción y agricultura recibirán una deducción adicional del 75% en la base imponible del IR por las nuevas contrataciones. También se otorga este beneficio a la contratación de personas que hayan cumplido una pena privativa de libertad mayor a un año (75% adicional) y para personas sin sentencia condenatoria ejecutoriada (50% adicional).

Incentivos para la contratación de mujeres

Las empresas que contraten personal femenino podrán deducir hasta un 140% adicional sobre las remuneraciones y beneficios sociales aportados a la Seguridad Social. Esta deducción varía en función del tiempo de permanencia de la colaboradora:

• 100% adicional por 6 meses consecutivos.
• 120% adicional por 7 meses consecutivos.
• 130% adicional por 8 meses consecutivos.
• 140% adicional por 10 meses consecutivos.

Este beneficio puede aplicarse hasta por tres períodos fiscales y está regulado por la Ley Orgánica para Impulsar la Economía Violeta.

Incentivos para promoción, publicidad y auspicios

Los contribuyentes pueden deducirse hasta un 150% adicional en su base imponible del IR por los montos utilizados en publicidad, promoción y auspicios destinados a entidades sin fines de lucro. Esto aplica en los siguientes casos:

1. Deportistas y eventos deportivos.
2. Programas contra la desnutrición infantil.
3. Atención a personas con discapacidad.
4. Entidades educativas públicas y fiscomisionales.
5. Estudiantes de bajos recursos en formación dual, tercer o cuarto nivel.

Es necesario contar con una certificación del ente rector correspondiente y presentar los comprobantes de pago o contratos.

Beneficios tributarios en el Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Devolución del IVA en la adquisición de bienes o servicios destinados a la construcción de proyectos inmobiliarios.
• Reducción del IVA al 5% en materiales de construcción como acero, áridos, concreto y prefabricados.
• Tarifas diferenciadas de IVA:
  • 0% IVA en paneles solares.
  • Reducción al 8% en feriados para actividades turísticas.
  • 0% IVA en alimentos para mascotas.

Estos beneficios buscan impulsar la inversión, el empleo y el crecimiento de sectores clave en la economía ecuatoriana.

• Condonación de deudas tributarias: Más de 768,000 contribuyentes han sido beneficiados con condonaciones fiscales.
• Exoneración del ISD: Para personas con enfermedades catastróficas.
• Facilidades de pago: Reducción de intereses y planes de pago para deudas tributarias.

¿Cómo Puede Aprovechar Estos Incentivos Tributarios?

Para acceder a estos beneficios, siga estos pasos:

1. Verifique su elegibilidad: Revise los requisitos específicos de cada incentivo tributario en la página web del SRI o con un asesor tributario.
2. Reúna la documentación necesaria: Dependiendo del beneficio, puede incluir declaraciones de impuestos, registros de empleados, certificados de inversión, entre otros.
3. Presente su solicitud: Complete los formularios correspondientes y envíelos al SRI dentro del plazo establecido.
4. Realice seguimiento: Consulte el estado de su trámite regularmente para asegurarse de que no falten documentos ni correcciones.
5. Implemente buenas prácticas fiscales: Asegúrese de cumplir con todas las obligaciones tributarias para continuar recibiendo los beneficios.

Es recomendable contar con asesoría especializada para garantizar el cumplimiento normativo y maximizar los incentivos tributarios.

Preguntas Frecuentes (FAQ)

1. ¿Quiénes pueden acceder a los incentivos tributarios en Ecuador?

Los incentivos tributarios están disponibles para nuevas inversiones productivas, microempresas, el sector turístico, organizaciones de la economía popular y solidaria, empresas en Zonas Especiales de Desarrollo Económico (ZEDE) y ciertos contribuyentes con deudas tributarias.

2. ¿Cómo puedo saber si mi empresa es elegible para estos beneficios?

Puede verificar su elegibilidad consultando la normativa vigente en la página del SRI o acudiendo a un asesor tributario especializado.

3. ¿Cuánto tiempo tarda el proceso de aprobación de los incentivos tributarios?

El tiempo varía según el tipo de beneficio y la documentación presentada, pero generalmente toma entre unas semanas y varios meses.

4. ¿Qué pasa si no cumplo con los requisitos después de haber recibido el beneficio?

Si no se cumplen los requisitos establecidos, el SRI puede revocar el beneficio y exigir el pago de los impuestos condonados o reducidos.