En el presente artículo te vamos a mencionar los Requisitos que se deben cumplir para efectuar el correcto acreditamiento del IVA en México. Ya que esto requiere ser realizado por muchos contribuyentes en el país pero no saben cómo ejecutarlo. Si tienes alguna inquietud recuerda contactarnos a través de nuestras redes sociales, o regístrate y déjanos un comentario en esta página. También puedes participar en el WhatsApp. Si usas Telegram  ingresa al siguiente enlace.

Índice

1 ¿Qué es el acreditamiento del IVA?
1.1 ¿Quiénes pueden realizar el acreditamiento del IVA?
2 Requisitos para el acreditamiento del IVA
2.1 Rubros donde se ejecuta el acreditamiento del IVA
3 ¿Cuándo se acredita el IVA?
4 ¿Cuándo se considera efectivamente pagado?
4.1 Artículos de la Ley del Impuesto al Valor Agregado en México
5 Ejercicio Profesional
5.1 Información importante; rubros que no pagan IVA

¿Qué es el acreditamiento del IVA?

El acreditamiento del IVA también conocido como el Impuesto al Valor Agregado como impuesto gravable, es la disminución del pago del mismo ante distintas eventualidades estipuladas en la ley de impuestos de México

En este caso el impuesto debió ser retenido y durante cierto tiempo establecido como un impuesto de retención para ser integrado al organismo recaudador SAT. Ante esta opción se ejecutan las acciones correspondientes que están previamente estipuladas en la Ley del Impuesto al Valor Agregado de México

Pero como toda acción tiene una reacción, de igual forma deben cumplirse una serie de requisitos para realizar el acreditamiento del IVA de forma correcta

¿Quiénes pueden realizar el acreditamiento del IVA?

En México pueden realizar el acreditamiento todos los contribuyentes que realicen la retención del IVA que opere bajo las siguientes modalidades:

• Personas Físicas que realizan una actividad económica que retiene este impuesto
• Empresas o personas Morales que realicen venta de productos o servicios
• Inmobiliarias que suministran servicios que generan este tipo de impuestos
• Profesionales independientes o bajo dependencia que prestan servicios a distintos usuarios y que por consiguiente deben retener el IVA

En realidad son muchas las opciones contempladas para ejecutar la retención del impuesto IVA y que en adelante pueden ser acreditables por parte del contribuyente

Requisitos para el acreditamiento del IVA

Antes de ejecutar esta acción, el contribuyente debe tener en cuenta los siguientes requisitos que se deben cumplir para realizar la misma:

• Dicho impuesto debe estar en posesión del contribuyente como persona autorizada para su retención y el mismo debe estar certificado en los libros contables de la empresa
• De haber sido trasladado el impuesto al Valor agregado al contribuyente, este debió ser pagado en el mismo mes que se efectuó la retención
• Se debe tener en cuenta que este impuesto es de retención y por lo tanto debe ser notificado al fisco como ente recaudador
• Si el impuesto es deducible y referente a la actividad del contribuyente, este puede ser acreditable previo cumplimiento de este requisito
• Estar relacionado con las actividades del contribuyente cuando estas estén relacionadas con la compra o adquisición de inversiones dentro del país
• Cuando sean realizadas operaciones que estén sujetas al IVA como impuesto recaudador y este corresponda a otro tipo de impuesto o tasa arancelaria
• Si el impuesto corresponde a otro impuesto debe realizarse una acreditación proporcional en base al impuesto correcto pero posteriormente debe ser justificado en los libros

Todo esto previamente estipulado en la Ley del Impuesto al Valor Agregado vigente a la fecha en México y donde es de estricto cumplimiento por parte del contribuyente. La comprobación de una acreditación indebida puede acarrear graves sanciones también estipuladas en dicha ley

Razón por la cual se deben verificar bien los Requisitos para realizar correctamente el acreditamiento del Impuesto al Valor Agregado IVA en México

Rubros donde se ejecuta el acreditamiento del IVA

Como es conocido por muchos, el IVA es un impuesto de retención por parte de una empresa o persona que realiza una venta o suministro de un servicio. Por lo tanto el acreditamiento del IVA debe ser efectuado en las condiciones inicialmente otorgadas como son los rubros donde aplican:

• Enajenación de bienes
• Prestación de servicios por profesionales independiente o bajo dependencia
• Servicios que otorguen en uso o goce temporal de bienes de consumo o utilización por tiempo determinado
• Importación de bienes o servicios

Todos estos rubros con una tasa del 16% del valor neto del producto o servicio prestado, esto siempre y cuando se hayan cumplido uno o varios de los Requisitos necesarios para realizar el acreditamiento del IVA

¿Cuándo se acredita el IVA?

El IVA se acredita cuando se ha comprobado algunos de los requisitos antes mencionados y que se ejecutan por separado del coste inicial de producto. Por lo que en los bienes y servicios suministrados al usuario, este impuesto es declarado como acreditable por ser considerado como deducible del total cobrado

Ante esta eventualidad se debe verificar lo estipulado en la Ley del Valor Agregado IVA para realizar el procedimiento adecuado para su correcta acreditación. Siendo este restado del impuesto retenido y no del monto total facturado en el servicio suministrado o el producto vendido etc.

Recuerde que para realizar dicha acción, deben cumplirse al menos uno o varios Requisitos para realizar el correcto acreditamiento del IVA en México

¿Cuándo se considera efectivamente pagado?

Es considerado efectivamente pagado el IVA cuando el mismo su notificación y presentación han sido realizados de forma correcta sin afectación alguna

Por esta razón es importante efectuar la notificación de la retención para realizar el pago al agente recaudador par la reinversión en proyectos del estado y atención prioritaria, en lo que podemos mencionar los siguientes sectores catalogados como prioritarios:

• Salud
• Educación
• Seguridad
• Vialidad

Así como otros que requieren el aporte directo de la ciudadanía mediante el pago correcto de los impuestos, en este caso en particular el impuesto al Valor Agregado IVA. Todo esto estipulado en la Ley del Impuesto al Valor Agregado donde se muestra el sistema especial de retención bajo esta modalidad de contribuyente ordinario

En este sentido podemos mencionar los artículos en los que se estipula el Impuesto del IVA efectivamente pagado

Artículos de la Ley del Impuesto al Valor Agregado en México

A continuación te mostraremos los artículos esenciales donde se indica el impuesto al valor agregado como necesario para acreditar:

10-A Donde se prevé el sistema especial de retención
10-B Donde se estipula la aplicación de la acreditación
50 Estipula la devolución del impuesto retenido

En este sentido y de ser necesario, se hace efectiva la acreditación si cumple uno o varios Requisitos para efectuar el acreditamiento correcto del IVA

Ejercicio Profesional

El ejercicio profesional permite al estado ejecutar la exoneración del pago de impuesto del IVA a muchos contribuyentes dada la naturaleza de este acto. Por lo tanto quienes efectúen labores del libre ejercicio profesiones de forma gratuita y sin fines de lucro, no realizaran la retención de dicho impuesto

En este sentido toda labor que sea ejecutada con fines lucrativos puede retener el IVA para luego pagar el impuesto al ente recaudador y de ser necesario poder efectuar una acreditación

Información importante; rubros que no pagan IVA

Ante la inquietud de la acreditación correcta del IVA, debemos mencionar cuales rubros no gravan este impuesto considerado por el estado como esencial:

• Animales de cualquier índole como ganado, aves, pollos entre otros considerados como alimentación primordial del ciudadano en México
• Vegetales comestibles como la palma, lechuguilla entre otros
• Pescados comestibles como Caviar, salmón ahumado y/o angulas
• Agua y/o Hielo
• Medicinas o materia prima para su elaboración
• Saborizantes, micro encapsulados y/o aditivos alimentarios.
• Refrescos y sus componentes para la elaboración
• Chicles o también llamadas gomas de mascar
• Maquinaria pesada utilizada para la agricultura como tractores para accionar implementos agrícolas entre otros
• Insumos utilizados en el campo como son los siguientes; Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas, fungicidas, etc.
• Oro, la joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales, lingotes entre otros del mismo rubro
• Los Libros, periódicos, revistas y material cultural que contribuya con la formación directa del ciudadano
• Servicios básicos entre los que se estipula el suministro de agua para uso domestico

De esta forma concluimos y le manifestamos al lector la importancia de pagar, declarar y si es necesario acreditar el IVA en México

Esperando así haber atendido a todas las inquietudes previamente manifestadas por el contribuyente para que realice el correcto acreditamiento del Impuesto al Valor Agregado