A continuación te presentamos temas claves que debes conocer con respecto a las microempresas e impuestos a la renta.

¿A qué se refiere el término microempresas en el ecuador?

De acuerdo con el código orgánico de la producción, comercio e inversiones, COPCI la micro, pequeña y mediana empresa es:

«Toda persona natural o jurídica que, como una unidad productiva, ejerce una actividad de producción, comercio yo servicios, y que cumple con el número de trabajadores y valor bruto de las ventas anuales, señalados para cada categoría.»

Categoría MIPYME

Desde el aspecto tributario:

Para efectos tributarios la categorización de microempresas, de acuerdo con el art.4 de la resolución No. NAC-DGERCGC20-00000060 Del SRI, se considerará a:

«Aquellos sujetos pasivos con ingresos brutos de hasta trecientos mil dólares de los Estados Unidos de América (USD. 300.000) y que a la fecha de generación del catastro cuente con hasta 9 trabajadores.»

Para dicha categorización, prevalecerá el monto de ingresos sobre la condición de número de trabajadores.

¿Qué beneficios tributarios  tiene una micro empresa?

A continuación, detallaré algunos de los beneficios tributarios:

1. La exoneración IR para nuevas microempresas.
2. Exoneración del IR para emprendimientos turísticos y asociativos.
3. Rebaja de la tarifa de IR.
4. Deducción adicional de gastos de capacitación.
5. Deducción adicional de una fracción básica.

¿Cuál sería la tasa de impuesto a la renta y el pago final luego de retención para los microempresarios? Microempresas e impuestos a la renta

La tarifa de impuestos a la renta para los microempresarios es del 2% sobre los ingresos provenientes de la actividad empresarial sujeta a dicho régimen.

Específicamente quiere decir que se debe sumar los ingresos brutos de la actividad, menos devoluciones o descuentos comerciales y más o menos ajustes de generación y/o reversión por aplicación de impuestos diferidos.

A continuación exponemos un ejemplo del cálculo para la actividad microempresaria:

¿Cuál es la legislación que debo consultar?

Fundamentalmente en las siguientes leyes, reglamentos y resoluciones encontrará mayores detalles para su revisión:

• Ley de régimen tributario interno (LRTI), Título cuarto-A régimen  impositivo para microempresas.
• A lo largo del reglamento de aplicación de la ley de régimen tributario (RLRTI).
• Beneficios de carácter tributario incorporados en los últimos años en leyes de fomento productivo y otras incorporadas en la misma LRTI y sus reglamentos.
• Régimen impositivo para microempresas previstas en la Ley Orgánica de simplificación y progresividad tributaría (RO 111-1S de 31/dic/2019) y su correspondiente reglamento (Decreto 1114,R.O.260-2S de 4/ago./2020).
• Normas para la aplicación del régimen impositivo para microempresas, resolución No.NAC-DGERCGC20-00000060 del SRI

Recomendación para las microempresas e impuestos a la renta:

Finalmente les informamos que para algunas empresas y personas naturales puede ser beneficioso este régimen, pero para otras no, por lo que recomendamos revisar su situación con especialistas.