En febrero de 2024, las personas que trabajan bajo relación de dependencia, o que tienen un empleador, podrán hacer la proyección de gastos personales, para así pagar menos Impuesto a la Renta.
Hasta , el anexo para la proyección de gastos personales se entregaba en enero de cada año y así, los empleadores retenían a sus trabajadores el Impuesto a la Renta, dividido en 12 cuotas a lo largo del año.
Pero esto cambió con la entrada en vigencia de la Ley de Fortalecimiento de la Economía Familiar, de junio de , explica la abogada tributaria Yael Fierro.
¿Cómo pagar menos Impuesto a la Renta en 2024?
Esa ley dispuso que la proyección de gastos personales se debe hacer en febrero de cada año y, por lo tanto, a los trabajadores ya no se les retendrá el impuesto en 12 cuotas, sino en 11, añade Fierro.
Estas son 10 claves que debe saber para hacer la proyección de gastos personales, que debe hacerse este mes:
¿Cómo saber si tiene que declarar el impuesto?
Para saber si este año tendrá que declarar Impuesto a la Renta, primero debe conocer si su ingreso anual está dentro de la «base imponible», que es el valor a partir del cual se debe declarar el impuesto.
La base imponible la establece cada año el Servicio de Rentas Internas.
Esto es lo que debe tomar en cuenta para calcular si están dentro de la base imponible:
- Sume todos sus ingresos anuales: sueldos, horas extras, comisiones (no incluya los décimos).
- Reste el monto que corresponde al aporte al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS); esto es, el 9,45% de la remuneración del trabajador.
- El resultado de esa resta se conoce como base imponible.
La base imponible para el Impuesto a la Renta en 2024 es de USD 11.902 o USD 991,8 al mes; es decir, solo si en el cálculo obtuvo un valor igual o mayor a ese monto, tendrá que declarar Impuesto a la Renta.
Mientras más alto es el valor de la base imponible, más Impuesto a la Renta tendrá que pagar:
¿Para qué sirve la proyección de gastos personales?
El formulario o anexo para la proyección de gastos personales le permitirá incluir la información de cuánto prevé gastar durante el año en los siguientes rubros:
- Vivienda.
- Alimentación.
- Vestimenta.
- Salud.
- Turismo.
- Educación.
Con esta proyección, el SRI le permitirá descontar una parte de ese monto de gastos a la base imponible y, por lo tanto, pagará menos Impuesto a la Renta. Incluso, en algunos casos, ya no pagaría el tributo.
¿Cuándo puede presentar el formulario?
El formulario se debe llenar y entregar al empleador máximo hasta el 28 de febrero de 2024. Ese plazo no cambia por el hecho de que en 2024 febrero tenga 29 días.
Hasta el 5 de febrero de 2024, este anexo todavía no estaba disponible en el portal web del SRI.
El abogado tributario, Ismael Vallejo, explica que no se debe usar el mismo documento de para la proyección de gastos.
El SRI debe actualizar el formulario de proyección porque en 2024, los montos que se permiten descontar por gastos personales serán diferentes a los de .
Esto porque los montos que se podrán descontar como gastos personales se calculan en función del valor de la canasta familiar básica de enero de 2024.
El Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC) tiene previsto publicar el valor de la canasta familiar básica de enero de 2024, el martes 6 de febrero.
La ley permite que el SRI use el último valor conocido de canasta básica. En caso de que el INEC, por alguna razón, no publique el valor en febrero, se usará el dato publicado en enero, dice Fierro.
Es decir, se tomaría en cuenta el valor de la canasta familiar básica de diciembre de , que fue de USD 786,31.
No obstante, el SRI confirmó que tiene previsto publicar en su sitio web, el 6 de febrero de 2024, el nuevo formulario que toma como base el valor de la canasta familiar básica de enero, una vez que el INEC confirme el dato.
¿Cuánto se puede descontar en gastos?
Con la aprobación de la Ley de Fortalecimiento de la Economía Familiar, desde junio de el monto a descontar por gastos personales varía según el número de cargas familiares que tenga el contribuyente.
Los descuentos son mayores para quienes tienen más cargas familiares y si las cargas familiares tienen enfermedades catastróficas o discapacidades.
Para el caso de personas naturales sin cargas familiares, el monto de la rebaja máximo por gastos personales puede ser:
- El equivalente al 18% de siete canastas familiares básicas.
- El 18% del total de los gastos personales del contribuyente.
El valor que el SRI tomará en cuenta será el menor de entre estos dos.
Por ejemplo, para el ejercicio de , una persona sin cargas familiares podía descontar USD 964 de su impuesto.
Y quienes tienen una o más cargas familiares, podrán descontar un monto que puede ser el 18% de nueve hasta máximo 20 canastas básicas familiares, según el número de cargas familiares.
O también puede ser el 18% del total de los gastos personales.
El valor que el SRI tomará en cuenta será el menor de entre estos dos.
Una persona con cinco cargas familiares en , por ejemplo, podía descontar USD 2.753 de su impuesto.
- ¿Cómo declarar los gastos en mascotas?
Desde junio de , los gastos en los que incurra para cuidar de su mascota también se pueden incluir en la proyección de gastos personales.
No existe un apartado especial en el formulario para detallar estos gastos. Lo que deberá hacer es incluir estos gastos en cualquiera de los rubros permitidos.
Por ejemplo, los gastos en veterinarias deberá incluirlos en el gasto de salud y los gastos en croquetas deben ir en el apartado de alimentación.
Si tiene a su mascota en guardería o en clases de adiestramiento, deberá incluir ese gasto en educación.
¿Qué pasa si no entrega el formulario en febrero?
Quienes no entreguen el anexo de gastos personales hasta el 28 de febrero podrán entregarlo en junio o en septiembre del año en curso.
Así, los empleadores podrán hacer un recálculo de las retenciones del impuesto para lo que queda del año.
¿Qué pasa con las personas con enfermedades o discapacidad?
Las personas con -o a cargo de personas con discapacidad o con enfermedades catastróficas, raras o huérfanas- podrán descontar gastos personales por un valor equivalente al 18% de 100 canastas básicas familiares.
O, también podrían descontar el equivalente al 18% de todos los gastos personales.
El SRI tomará en cuenta el menor valor entre los dos rubros.
¿Qué hacer si le retuvieron impuesto en enero?
En algunas empresas se comenzó a descontar Impuesto a la Renta a los trabajadores desde enero, por desconocimiento de los cambios tributarios.
Si este es su caso, una de las alternativas es que en junio o septiembre vuelva a presentar el formulario de gastos personales, para que la empresa haga el recálculo.
También podría esperar a abril de 2025, para hacer el trámite de devolución del impuesto ante el SRI, si le retuvieron más impuesto de lo que debían.
¿Quiénes son cargas familiares?
Para el SRI se consideran cargas familiares los cónyuges o parejas en unión de hecho, los padres y los hijos del contribuyente, pero siempre que cumplan ciertos requisitos.
En el caso de los padres es necesario que estos no perciban ingresos gravados.
Y, en el caso de los hijos, estos con considerados cargas familiares solo hasta los 21 años.
También son considerados cargas familiares los hijos que tengan alguna discapacidad, sin importar la edad, siempre que no perciban ingresos gravados.
En ningún caso, dos o más contribuyentes podrán considerar a una misma persona como carga familiar.
¿Cómo registrar a las cargas familiares?
Para registrar sus cargas familiares debe entregar estos documentos a su empleador:
- La copia de la cédula de identidad del cónyuge o pareja en unión de hecho dependiente del trabajador.
- Copia de la cédula de identidad de los hijos menores de 21 años de edad dependientes del trabajador
- El carnet de discapacidad emitido por la autoridad competente y la copia de cédula de los hijos con discapacidad dependientes del trabajador.
- Copia del certificado o aval de padecer una enfermedad catastrófica, rara o huérfana emitido por el Ministerio de Salud Pública o el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) a nombre del trabajador o de su carga familiar, según corresponda.
Pero en el caso de los padres, el trámite tiene que realizarse en el sitio web del SRI:
- Ingresar al portal web del SRI, con su clave y contraseña.
- En el menú desplegado del lado izquierdo, seleccionar la opción Anexos.
- A continuación marcar Anexo de gastos personales en línea y Registro de cargas familiares para períodos a partir de .
- Ingresar al período fiscal correspondiente.
- Llenar la información de las cargas familiares solicitada.
- Dar clic en Aceptar. Y luego, en la ventana de confirmación, nuevamente marcar Aceptar para enviar el registro.
Para finalizar el trámite, sus padres deberán dar su aceptación.
En este caso es necesario que los padres vayan a las oficinas del SRI para que les den un usuario y contraseña de acceso al portal SRI en línea.
