La campaña de la Renta 2025 arranca este miércoles 8 de abril, y los contribuyentes ya están planeando cómo hacer para no darle ni un euro de más al fisco. A la hora de rendir cuentas con el Estado a través de la sede electrónica, sobre todo para aquellos casados o con hijos, surge la duda: ¿es mejor agrupar los ingresos de toda la familia o que cada uno presente su borrador por separado?

Desconocer la normativa podría llevar a marcar la casilla equivocada, lo que significaría perder una oportunidad interesante para ahorrar. Presentar la declaración en la modalidad conjunta permite agrupar las rentas de los miembros en lo que Hacienda denomina «unidades familiares». Esto puede ser realmente útil, pero no es mágico, y depende de una cifra.

Barrera de los 3.400 euros

Para saber si te compensa la tributación conjunta, tendrás que fijarte en el nivel de ingresos de ambos cónyuges. De forma general, cualquier contribuyente que haga la declaración tiene derecho a una reducción en su base imponible por el «mínimo personal y familiar», que está fijado en 5.550 euros anuales. Sabiendo esto, hay dos escenarios claros:

• Cuándo elegir la conjunta: Si uno de los cónyuges no tiene ingresos, o estos son inferiores a 3.400 euros al año, la declaración conjunta es económicamente mucho más rentable. La ley del IRPF premia a estos matrimonios no separados con una reducción adicional de 3.400 euros. Si sumamos esto al mínimo personal de un contribuyente (5.550 euros), la unidad familiar logra una rebaja total de 8.950 euros en su base imponible.
• Cuándo no merece la pena: Si ambos cónyuges trabajan y cobran más de 3.400 euros anuales, la declaración individual es la mejor opción. Al hacerlo por separado, cada uno se aplica su propio mínimo personal íntegro (5.550 euros por cabeza). En total, la pareja lograría un escudo fiscal de 11.100 euros, superando con creces los beneficios de la opción conjunta.

Importancia del estado civil

Hacienda es tremendamente estricta a la hora de definir quién puede beneficiarse de esta modalidad, y no basta con vivir bajo el mismo techo. Existen únicamente dos tipos de unidad familiar válidos para la Agencia Tributaria:

1. Matrimonios legales: Parejas unidas en matrimonio (no separadas legalmente), ya sea con hijos menores de edad, con hijos mayores incapacitados judicialmente o sin hijos.
2. Unidades monoparentales: Formadas por un progenitor (soltero, viudo, divorciado o separado legalmente) y los hijos menores o incapacitados que convivan con él. En este caso, la reducción adicional aplicable es de 2.150 euros anuales.

Cabe destacar que para Hacienda, una pareja de hecho no constituye una unidad familiar a efectos del IRPF, por lo que no pueden presentar una declaración conjunta que agrupe a ambos adultos. Si tienen hijos en común, la ley solo permite que uno de los progenitores forme la unidad familiar con los menores y presente la declaración conjunta, mientras que el otro progenitor está obligado a tributar de forma individual.

Beneficios extra

Independientemente de la modalidad que elijas, si tienes hijos, el fisco contempla un mínimo por descendiente que reducirá tu factura fiscal, siempre que el hijo sea menor de 25 años, viva contigo, dependa económicamente de ti y no tenga rentas superiores a 8.000 euros anuales.

Las reducciones en la base imponible se escalonan para premiar a las familias numerosas:

• 2.400 euros anuales por el primer hijo.
• 2.700 euros por el segundo.
• 4.000 euros por el tercero.
• 4.500 euros por el cuarto y siguientes.

Además, la normativa incluye un potente incentivo para la primera infancia: si el descendiente tiene menos de tres años, ese mínimo aumenta en 2.800 euros adicionales. Es importante recordar que en casos de padres separados con custodia compartida, estas cuantías se prorratean a partes iguales entre ambos progenitores.

Por último, antes de confirmar tu borrador, con fecha límite del 30 de junio, no olvides revisar la normativa de tu comunidad autónoma. Regiones como Madrid, Galicia, la Comunitat Valenciana o Illes Balears han aprobado mínimos personales y familiares superiores a los estatales.